Erbrecht berechnen: Erbteil und Pflichtteil

Erbrecht berechnen in drei Schritten

Eine Erbteilung beginnt nicht bei den Erben, sondern beim Vermögen. Der Rechner geht deshalb gleich vor wie ein Notariat oder das Gericht:

1. Güterrecht: War die verstorbene Person verheiratet oder lebte sie in eingetragener Partnerschaft, wird zuerst das Vermögen der beiden getrennt. Nur was danach der verstorbenen Person gehört, ist Nachlass.
2. Nachlass: Davon gehen die Schulden und die Todesfallkosten ab: Bestattung, Siegelung, Inventar und der Unterhalt der Hausgenossen während eines Monats (Art. 474 ZGB).
3. Erbteile und Pflichtteile: Der Nachlass wird nach der gesetzlichen Erbfolge verteilt. Daraus ergeben sich die Pflichtteile und die frei verfügbare Quote, über die Sie mit Testament oder Erbvertrag bestimmen.

Der Rechner arbeitet mit exakten Brüchen. Auch Erbteile wie 5/24 oder 1/32 gehen deshalb ohne Rundungsrest auf, und die Frankenbeträge ergeben auf den Rappen genau den Nachlass. Ihren Erbanteil sehen Sie in der Tabelle des Rechners als Bruch, in Prozent und in Franken. Das Erbrecht ist Bundesrecht: Ob Sie den Nachlass in Zürich, Bern oder Lugano berechnen, ändert nur die Erbschaftssteuer.

Wer erbt? Die gesetzliche Erbfolge

Gibt es weder Testament noch Erbvertrag, bestimmt das Zivilgesetzbuch die Erben nach Stämmen, den sogenannten Parentelen (Art. 457 bis 460 ZGB). Es erbt immer nur der nächste Stamm, in dem noch jemand den Erbfall erlebt:

• Nachkommen: Die Kinder erben zu gleichen Teilen. An die Stelle eines verstorbenen Kindes treten seine Kinder.
• Elterlicher Stamm: Ohne Nachkommen erben Vater und Mutter je 1/2. An Stelle eines verstorbenen Elternteils erben seine Nachkommen, also Geschwister, Nichten und Neffen.
• Grosselterlicher Stamm: Erst wenn auch dort niemand lebt, erben die Grosseltern oder an ihrer Stelle Onkel, Tanten, Cousins und Cousinen.

Mit dem Stamm der Grosseltern endet die gesetzliche Erbfolge. Gibt es keine Erben, fällt der Nachlass an den Kanton oder die Gemeinde des letzten Wohnsitzes (Art. 466 ZGB). Stiefkinder, Schwiegerkinder und Konkubinatspartner sind keine gesetzlichen Erben, adoptierte Kinder dagegen schon.

Erbteil des Ehegatten oder der eingetragenen Partnerin

Ehegatten und eingetragene Partnerinnen oder Partner erben zusätzlich zu den Verwandten. Nach Art. 462 ZGB erhalten sie neben Nachkommen 1/2 des Nachlasses, neben Erben des elterlichen Stammes 3/4 und sonst den ganzen Nachlass: Grosseltern, Onkel und Tanten gehen neben einem Ehegatten leer aus.

Dazu kommt, was dem überlebenden Ehegatten schon aus dem Güterrecht gehört. Im Beispiel weiter unten erhält die Witwe CHF 350’000 aus dem Güterrecht und CHF 200’000 als Erbteil, zusammen CHF 550’000. Geschiedene erben nicht mehr. Ist beim Tod ein Scheidungsverfahren auf gemeinsames Begehren oder nach mindestens 2 Jahren Trennung hängig, verliert der Ehegatte den Pflichtteil (Art. 472 ZGB), bleibt aber gesetzlicher Erbe. Neben dem Erbe sichern die Hinterlassenenrenten das Einkommen: Was die AHV zahlt, zeigt der Rechner für die Witwenrente.

Pflichtteile und frei verfügbare Quote

Mit einem Testament dürfen Sie nicht über alles verfügen. Nachkommen, Ehegatten und eingetragene Partner haben einen Pflichtteil. Seit dem 1. Januar 2023 beträgt er 1/2 ihres gesetzlichen Erbteils (Art. 471 ZGB). Vorher waren es für Kinder 3/4, und auch die Eltern hatten einen Pflichtteil von 1/2. Massgebend ist das Todesdatum, nicht das Datum des Testaments. Was nicht durch Pflichtteile gebunden ist, bildet die frei verfügbare Quote:

Wer den Pflichtteil der Kinder berechnen will, teilt deren gemeinsamen Pflichtteil durch die Zahl der Kinder; verstorbene Kinder mit Nachkommen zählen mit. Neben einem Ehegatten sind das zusammen 1/4 des Nachlasses, ohne Ehegatten 1/2.

Für die Pflichtteile werden bestimmte Zuwendungen zu Lebzeiten hinzugerechnet: Schenkungen der letzten 5 Jahre, frei widerrufliche Schenkungen, Erbvorbezüge ohne Ausgleichungspflicht und der Rückkaufswert von Lebensversicherungen und Säule 3a zugunsten Dritter (Art. 475, 476 und 527 ZGB). Der Rechner berücksichtigt sie unter «Hinzurechnungen». Erhält jemand weniger als seinen Pflichtteil, ist das Testament nicht einfach ungültig: Die betroffene Person muss innert eines Jahres ab Kenntnis die Herabsetzungsklage erheben (Art. 522 und 533 ZGB).

So wird der Nachlass berechnet

Um den Nachlass einer verheirateten Person zu berechnen, braucht es zuerst das Güterrecht. Bei Ehepaaren ohne Ehevertrag gilt die Errungenschaftsbeteiligung. Jeder Ehegatte hat Eigengut, also was er in die Ehe gebracht, geerbt oder geschenkt erhalten hat, und Errungenschaft, also was während der Ehe aus Lohn, Renten und Erträgen erspart wurde. Beim Tod steht jedem Ehegatten 1/2 des Vorschlags des andern zu, das heisst der Errungenschaft nach Abzug der Schulden (Art. 215 ZGB). Einen Rückschlag, also mehr Schulden als Errungenschaft, muss der andere nicht mittragen.

Für die Berechnung des Nachlassvermögens zählt der Stand am Todestag (Art. 474 ZGB): Konten, Wertschriften und Liegenschaften zum Verkehrswert, abzüglich Hypotheken, Steuerschulden und anderer Schulden. Leistungen der Pensionskasse und der Säule 3a gehören nicht dazu; die Säule 3a wird nur für die Pflichtteile hinzugerechnet.

Die Witwe behält aus dem Güterrecht CHF 350’000: ihr Eigengut von CHF 50’000, ihre Errungenschaft von CHF 200’000 abzüglich der Hälfte für den Nachlass und dazu die Hälfte des Vorschlags ihres Mannes. Ohne Testament ergibt sich diese Erbverteilung:

Haben die Ehegatten in einem Ehevertrag vereinbart, dass der ganze Vorschlag an den überlebenden Ehegatten geht (Art. 216 ZGB), fällt im Beispiel nur noch das Eigengut von CHF 100’000 in den Nachlass, und die Witwe erhält insgesamt CHF 700’000. Gegenüber gemeinsamen Kindern ist das zulässig. Nicht gemeinsame Kinder dürfen ihren Pflichtteil dagegen so berechnen, als gäbe es die Vereinbarung nicht. Bei Gütergemeinschaft gehört 1/2 des Gesamtguts in den Nachlass (Art. 241 ZGB), bei Gütertrennung einfach das eigene Vermögen. Wie das Güterrecht bei einer Scheidung wirkt, zeigt der Rechner für den Ehegattenunterhalt.

Enkel, Geschwister und Halbgeschwister

Verstorbene Kinder werden durch ihre Nachkommen vertreten, und zwar nach Stämmen. Hinterlässt jemand zwei Söhne und die zwei Kinder einer verstorbenen Tochter, erhält jeder der drei Stämme 1/3, die beiden Enkel also je 1/6. Die Enkel übernehmen auch den Pflichtteil ihres Elternteils.

Bei Geschwistern zählt, von welchem Elternteil sie abstammen. Der Nachlass wird zuerst in eine Vater- und eine Mutterhälfte geteilt, und Halbgeschwister erben nur in der Hälfte ihres gemeinsamen Elternteils (Art. 458 ZGB). Im Beispiel der Zürcher Gerichte sind beide Eltern verstorben. Die Erblasserin hinterlässt einen Bruder, die zwei Kinder eines verstorbenen Bruders und eine Halbschwester väterlicherseits:

Geschwister erben nur, wenn ein Elternteil vorverstorben ist, und haben nie einen Pflichtteil. Wer sie begünstigen oder ausschliessen will, kann das mit einem Testament frei tun.

Testament, Erbvertrag und Konkubinat

Ein eigenhändiges Testament schreiben Sie von Anfang bis Ende von Hand, mit Datum und Unterschrift (Art. 505 ZGB), oder Sie lassen es mit zwei Zeugen öffentlich beurkunden (Art. 499 ZGB). Ein Erbvertrag braucht immer die öffentliche Beurkundung und die Unterschrift beider Parteien (Art. 512 ZGB). Darin können Erben auch auf ihren Pflichtteil verzichten (Art. 495 ZGB). Der Rechner prüft keine Testamente, er zeigt nur, was zulässig ist.

Um den Ehegatten maximal zu begünstigen, setzen Sie alle anderen Erben auf den Pflichtteil. Im Beispiel erhält die Witwe dann CHF 300’000 aus dem Nachlass und mit dem Güterrecht CHF 650’000. Gegenüber gemeinsamen Kindern geht auch die Nutzniessung nach Art. 473 ZGB: 1/2 des Nachlasses zu Eigentum und die Nutzniessung am Rest, im Beispiel an CHF 200’000. Die Kinder werden Eigentümer, die Erträge und die Nutzung der Wohnung bleiben beim Ehegatten.

Konkubinatspartner haben weder ein gesetzliches Erbrecht noch einen Pflichtteil. Sie erhalten nur, was ihnen ein Testament oder Erbvertrag zuwendet, höchstens die frei verfügbare Quote: Mit drei Kindern und CHF 600’000 Nachlass sind das CHF 300’000, die Kinder behalten je CHF 100’000. Ein Todesfallkapital der Pensionskasse fällt nicht in den Nachlass; was Ihre Vorsorge leistet, zeigt der Rechner für die Pensionskassenrente. Erben können die Erbschaft innert 3 Monaten ausschlagen (Art. 567 ZGB), etwa wenn die Schulden überwiegen. Wann diese Frist abläuft, berechnet der Fristenrechner.

Erbschaftssteuer in den Kantonen

Der Bund erhebt keine Erbschaftssteuer, sie ist Sache der Kantone. Ehegatten und eingetragene Partner sind laut ESTV in allen Kantonen befreit, Kinder in den meisten. Besonderheiten für Kinder gelten hier:

Für Geschwister, Konkubinatspartner und Dritte sind die Sätze von Kanton zu Kanton sehr verschieden. Der Rechner berechnet keine Erbschaftssteuer. Massgebend ist das Steueramt des Kantons, in dem die verstorbene Person zuletzt gewohnt hat; bei Liegenschaften besteuert der Kanton, in dem sie liegen.