Direkte Bundessteuer berechnen

Direkte Bundessteuer berechnen in drei Schritten

Die direkte Bundessteuer ist die Einkommenssteuer des Bundes. Sie wird auf dem steuerbaren Einkommen erhoben, also nach allen Abzügen, und folgt einem progressiven Tarif aus Artikel 36 DBG. So rechnen Sie sie aus:

1. Ermitteln Sie das steuerbare Einkommen: Nettolohn minus Berufskosten und allgemeine Abzüge, dann minus Sozialabzüge.
2. Runden Sie es auf die nächsten 100 Franken ab und lesen Sie im Tarif die Steuer für die Stufe ab. Für jede weiteren 100 Franken kommt der Zuschlag der Stufe dazu.
3. Runden Sie die Steuer auf 5 Rappen ab. Eltern ziehen pro Kind CHF 263 ab, Beträge unter CHF 25 werden nicht erhoben.

Wenn Sie Ihre Veranlagung oder Steuererklärung zur Hand haben, geben Sie oben das steuerbare Einkommen ein. Wer erst den Lohn kennt, etwa bei einem Stellenwechsel oder einer Heirat, wählt «Bruttolohn»: Der Rechner zieht dann die Sozialabzüge, die Berufskosten und die übrigen Abzüge nach den Regeln der Bundessteuer ab.

Vom Bruttolohn zum steuerbaren Einkommen

Ausgangspunkt ist der Nettolohn aus Ziffer 11 des Lohnausweises: Bruttolohn minus AHV/IV/EO, ALV, Nichtberufsunfall und Pensionskasse. Davon gehen ab:

• Berufskosten: Fahrkosten bis CHF 3’300, Verpflegung bis CHF 3’200 (in der Kantine CHF 1’600) und die Pauschale für übrige Berufskosten von 3 % des Nettolohns, mindestens CHF 2’000, höchstens CHF 4’000.
• Allgemeine Abzüge: Säule 3a, Einkäufe in die Pensionskasse, der Versicherungsabzug von CHF 1’800 für Alleinstehende und CHF 3’700 für Ehepaare (plus CHF 700 pro Kind), Zweiverdienerabzug, Kinderbetreuung, Alimente, Schuldzinsen und Spenden.
• Sozialabzüge: CHF 6’800 pro Kind, CHF 6’800 pro unterstützte Person und CHF 2’800 für Ehepaare.

Den Nettolohn rechnet der Lohnrechner Monat für Monat aus. Wie hoch der Pensionskassenbeitrag in Ihrem Alter ist, zeigt der Rechner für den BVG-Abzug.

Beispiel: CHF 100’000 Bruttolohn

Ein alleinstehender Angestellter, 40 Jahre alt, verdient CHF 100’000 im Jahr. Er ist in der Pensionskasse nach BVG-Minimum versichert, die NBU-Prämie beträgt 1,3 %, weitere Abzüge macht er nicht geltend.

Das sind 1,67 % des Bruttolohns oder CHF 139.00 pro Monat. Zahlt er zusätzlich CHF 7’258 in die Säule 3a ein, sinkt die Bundessteuer auf CHF 1’217.80. Für 2027 sinkt der Tarif wegen des Ausgleichs der kalten Progression leicht: CHF 100’000 steuerbares Einkommen kosten dann CHF 2’667.90 statt CHF 2’684.35.

Tarif für Alleinstehende, Verheiratete und Eltern

Das DBG kennt drei Tarife. Alleinstehende zahlen nach dem Grundtarif. Ehepaare und eingetragene Paare werden gemeinsam besteuert und zahlen nach dem milderen Verheiratetentarif. Wer mit Kindern oder unterstützten Personen zusammenlebt und für ihren Unterhalt sorgt, profitiert vom Elterntarif: Das gilt für Verheiratete ebenso wie für Alleinerziehende, Getrennte und Verwitwete. Sie rechnen mit dem Verheiratetentarif und ziehen pro Kind CHF 263 von der Steuer ab.

Die Tabelle zeigt die Werte 2026, beim Elterntarif ohne den Kinderabzug vom Einkommen. Ab 2027 beträgt die Ermässigung pro Kind CHF 264, und die Tarifstufen verschieben sich leicht nach oben.

Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz

Der Durchschnittssteuersatz ist die Steuer geteilt durch das steuerbare Einkommen. Der Grenzsteuersatz sagt, wie viel Steuer auf den nächsten Franken anfällt. Er ist entscheidend, wenn Sie einen Abzug planen: Bei CHF 100’000 steuerbarem Einkommen spart ein Alleinstehender mit CHF 1’000 Säule 3a genau CHF 66.00 Bundessteuer.

Eine Besonderheit des Bundestarifs: Für Alleinstehende steigt der Grenzsteuersatz ab CHF 185’100 auf 13,2 %, für Verheiratete ab CHF 152’400 auf 13 %. Das ist mehr als der Höchstsatz von 11,5 %, der erst ab CHF 794’000 beziehungsweise CHF 941’400 gilt, dann aber für das ganze Einkommen. Wer CHF 300’000 versteuert, zahlt CHF 26’103.35 oder durchschnittlich 8,7 %, jeder weitere Franken kostet aber 13,2 %. In dieser Zone lohnen sich Einkäufe in die Pensionskasse besonders.

Wie gross die Lücke ist, die sich mit Einkäufen schliessen lässt, zeigt der Rechner für die Vorsorgelücke. Selbständigerwerbende finden ihre AHV-Beiträge im Rechner für Selbständige.

Abzüge, die Ihre Bundessteuer senken

Den Versicherungsabzug erhalten alle automatisch. Wer weder in eine Pensionskasse noch in die Säule 3a einzahlt, darf CHF 2’700 statt CHF 1’800 abziehen (Ehepaare CHF 5’550). Beim Zweiverdienerabzug zählt das tiefere Erwerbseinkommen nach Berufskosten, Sozialbeiträgen und Säule 3a. Liegt es unter CHF 8’600, kann nur das tiefere Erwerbseinkommen selbst abgezogen werden. Spenden sind ab CHF 100 im Jahr und bis 20 % des Einkommens abziehbar.

Ehepaare zahlen nicht immer mehr als Konkubinatspaare. Verdient nur ein Partner CHF 120’000, zahlt das Ehepaar CHF 1’706.00, unverheiratet wären es CHF 2’849.35. Verdienen beide gut, kehrt sich das um: Bei CHF 120’000 und CHF 100’000 kostet die Ehe CHF 3’475.70 mehr Bundessteuer im Jahr. Den Vergleich zeigt der Rechner im Modus «Bruttolohn» für Ihre eigenen Zahlen.

Kapitalbezug aus Säule 3a und Pensionskasse

Kapitalleistungen aus der Vorsorge werden getrennt vom übrigen Einkommen besteuert, zu einem Fünftel des Tarifs und ohne Sozialabzüge (Art. 38 DBG). Eltern rechnen mit dem Verheiratetentarif, aber ohne die Ermässigung pro Kind. Geben Sie den Betrag oben unter «Kapitalbezug» ein.

Ob Rente oder Kapital besser passt, hängt auch von der Kantonssteuer und vom Umwandlungssatz ab. Die Rente Ihrer Pensionskasse schätzt der Pensionskassen-Rechner.

Bundessteuer in Bern, Zürich und Aargau berechnen

Ob Sie die Bundessteuer in Bern, Zürich oder im Aargau berechnen: Tarif und Abzüge sind in allen Kantonen identisch, der Rechner gilt also für die ganze Schweiz. Die kantonale Steuerverwaltung veranlagt und bezieht sie zusammen mit der Kantons- und Gemeindesteuer. Diese ist meist deutlich höher und hängt von Ihrer Gemeinde ab; für die Gesamtbelastung verwenden Sie den Steuerrechner der ESTV.

Quellensteuer, Fälligkeit und Steuerrechnung

Wer der Quellensteuer unterliegt, bezahlt die Bundessteuer über den Lohnabzug: Sie steckt im Quellensteuersatz, zusammen mit Kantons-, Gemeinde- und Kirchensteuer. Ab einem Bruttolohn von CHF 120’000 im Jahr folgt eine nachträgliche ordentliche Veranlagung, dann gilt diese Berechnung. Fällig wird die Bundessteuer in der Regel am 1. März des Folgejahres, dem allgemeinen Fälligkeitstermin des Finanzdepartements. Ab Fälligkeit haben Sie 30 Tage Zeit.

Wohnen Sie in Deutschland und arbeiten in der Schweiz, zahlen Sie keine ordentliche Bundessteuer, sondern höchstens 4,5 % Quellensteuer: Das rechnet der Grenzgänger-Rechner. Ein Geschäftsauto erhöht das steuerbare Einkommen um den Privatanteil, den Sie mit dem Rechner für den Privatanteil ermitteln.