AHV-Beiträge für Selbständigerwerbende berechnen

So berechnen Sie die AHV-Beiträge als Selbständigerwerbende

Selbständigerwerbende zahlen die AHV-, IV- und EO-Beiträge ganz selbst, ohne Arbeitgeber. Massgebend ist das Einkommen des Beitragsjahres, das die kantonale Steuerverwaltung der Ausgleichskasse meldet. Bis die Steuermeldung vorliegt, zahlen Sie Akontobeiträge. Die Ausgleichskasse rechnet in fünf Schritten:

1. Vom gemeldeten Einkommen zieht sie einen Zins auf dem im Betrieb investierten Eigenkapital ab.
2. Rentnerinnen und Rentner erhalten zusätzlich einen Freibetrag von CHF 16’800 im Jahr.
3. Die bereits als Aufwand abgezogenen AHV-Beiträge werden wieder hinzugerechnet.
4. Das Ergebnis wird auf 100 Franken abgerundet; dafür gilt der Satz der sinkenden Beitragsskala.
5. Dazu kommen der Beitrag an die Familienausgleichskasse und die Verwaltungskosten.

Die Ausgleichskasse rechnet den Jahresbeitrag als zwölffachen Monatsbeitrag der BSV-Beitragstabellen. Einige Kassen nehmen den exakten Prozentsatz; der Unterschied liegt unter einem Franken. Der Rechner kann beides.

Beitragssätze und sinkende Beitragsskala

Der volle Satz beträgt 10 %: 8,1 % AHV, 1,4 % IV und 0,5 % EO. Für tiefere Einkommen sinkt er stufenweise. Die Sätze gelten in der ganzen Schweiz, ob in Zürich, Bern oder Aargau. Unterschiedlich sind nur der FAK-Beitrag Ihres Kantons und die Verwaltungskosten Ihrer Ausgleichskasse; beides wählt der Rechner nach Kanton bzw. Ihrer Eingabe.

So viel zahlen Selbständige im Kanton Zürich ohne Eigenkapital, mit FAK und 3 % Verwaltungskosten:

Warum die AHV Ihre Beiträge zum Einkommen hinzurechnet

In der Buchhaltung und in der Steuererklärung dürfen Sie die persönlichen AHV-Beiträge abziehen, für die AHV aber nicht. Die Ausgleichskasse geht deshalb davon aus, dass das gemeldete Einkommen bereits um die Beiträge gekürzt ist, und rechnet es auf 100 Prozent hoch. Massgebend für die Umrechnung ist der Satz, der auf das bereinigte Einkommen passt. Die Kalkulation der SVA St. Gallen zeigt das Prinzip: CHF 80’000 Reingewinn minus CHF 1’000 Zins auf CHF 100’000 Eigenkapital ergibt CHF 79’000; dazu kommen CHF 8’777.78 aufgerechnete Beiträge, also CHF 87’700 massgebendes Einkommen.

Achtung bei Einkommen knapp unter CHF 60’500: Für die Aufrechnung gilt der Satz des bereinigten Einkommens, für den Beitrag der Satz des hochgerechneten. CHF 60’000 laut Steuermeldung mit CHF 50’000 Eigenkapital ergeben CHF 59’500, werden mit 9,321 % auf CHF 65’616.07 umgerechnet und zahlen dann den vollen Satz: CHF 6’560.40. Liegt das bereinigte Einkommen unter CHF 10’100, rechnet die Kasse seit 2026 nicht mehr prozentual, sondern zählt einfach den Mindestbeitrag dazu (CHF 8’500 + CHF 530 = CHF 9’030).

Zins auf dem investierten Eigenkapital

Ein Teil Ihres Gewinns gilt als Ertrag des Kapitals, das im Geschäft steckt, und ist AHV-frei. Die Kasse zieht deshalb einen Zins auf dem Eigenkapital per 31. Dezember ab, aufgerundet auf CHF 1’000. Der Satz entspricht der Durchschnittsrendite von Franken-Anleihen inländischer privater Schuldner, gerundet auf ein halbes Prozent. Dauert das Geschäftsjahr weniger als zwölf Monate, wird der Zins anteilig abgezogen.

Der Satz für 2026 wird erst im Frühling 2027 veröffentlicht. Der Rechner schlägt den letzten bekannten Satz vor; Sie können ihn ändern.

Familienzulagen-Beitrag und Verwaltungskosten nach Kanton

Selbständige sind in der Familienausgleichskasse ihres Kantons versichert und erhalten dafür Kinder- und Ausbildungszulagen. Der Beitrag liegt je nach Kanton zwischen 0,85 % und 2,95 % und wird nur auf dem Einkommen bis CHF 148’200 erhoben. Verbandsausgleichskassen können eigene Sätze haben. Einige Kantone ziehen mit der FAK kleine Zusatzbeiträge für kantonale Fonds ein, etwa für die Berufsbildung, die Kinderbetreuung oder die Ergänzungsleistungen für Familien (zum Beispiel Waadt, Tessin, Wallis, Genf). Sie liegen meist unter 0,2 % und sind im Rechner nicht enthalten.

Wer die AHV-Verwaltungskosten berechnen will, braucht den Tarif der eigenen Kasse: Erlaubt sind höchstens 5 % der AHV/IV/EO-Beiträge, viele Kassen staffeln den Satz nach der Beitragssumme. Die SVA St. Gallen verlangt bei CHF 8’770.00 Beiträgen 2 %, also CHF 175.40; mit FAK 1,6 % sind es total CHF 10’348.60. Mit der Rundung der Beitragstabelle wären es CHF 10’348.20.

Akontobeiträge, Steuermeldung und AHV-Rückstellung

Die Akontobeiträge legt die Ausgleichskasse nach dem voraussichtlichen Einkommen fest; Sie zahlen sie vierteljährlich, spätestens zehn Tage nach Quartalsende. Ändert sich Ihr Einkommen stark, melden Sie es der Kasse. Erreichen die Akontobeiträge nicht 75 Prozent der definitiven Beiträge, verlangt die Kasse ab dem 1. Januar des übernächsten Jahres 5 Prozent Verzugszins. Definitiv werden die Beiträge erst nach der Steuermeldung, oft ein bis zwei Jahre später.

Deshalb bilden Selbständige im Abschluss eine AHV-Rückstellung. Eine amtliche Formel dafür gibt es nicht. Wer die AHV-Rückstellung berechnen will, schätzt den definitiven Jahresbeitrag und zieht die bereits verbuchten Akontobeiträge ab. Weil AHV, FAK und Verwaltungskosten den Gewinn selbst schmälern, rechnet der Rechner im Modus «Gewinn vor AHV» rückwärts: Bei CHF 90’000 Gewinn vor AHV-Aufwand bleibt ein Einkommen laut Steuermeldung von CHF 79’943.40, die Beiträge betragen CHF 10’056.60. Mit CHF 8’000 bezahlten Akontobeiträgen sind CHF 2’056.60 zurückzustellen. Die einfache Faustregel von 10 % des Gewinns (CHF 9’000 AHV/IV/EO) liegt nahe, vergisst aber FAK und Verwaltungskosten.

Nebenerwerb, Mindestbeitrag und Arbeit nach dem Referenzalter

Bei einem Einkommen unter CHF 10’100 oder einem Verlust schulden Sie den Mindestbeitrag von CHF 530 (2027: CHF 541 unter CHF 10’300). Haben Sie im selben Jahr als Angestellte bereits den Mindestbeitrag bezahlt, können Sie stattdessen den tiefsten Satz von 5,371 % verlangen. Ein selbständiger Nebenerwerb bis CHF 2’500 im Jahr ist nur auf Verlangen beitragspflichtig, dann ohne Aufrechnung.

Nach dem Referenzalter bleiben Sie beitragspflichtig, aber erst ab CHF 16’800 Einkommen im Jahr. Im Jahr des Referenzalters gilt der Freibetrag nur für die Monate danach. Ein Rentner mit CHF 25’300 Einkommen zahlt auf CHF 8’500, mit der Aufrechnung CHF 8’900, zum Satz von 5,371 %: CHF 477.60 AHV/IV/EO. Auf den Freibetrag können Sie verzichten, wenn zusätzliche Beiträge Ihre Rente noch verbessern.

Geben Sie die selbständige Tätigkeit vor dem Referenzalter auf, zahlen Sie danach als Nichterwerbstätige; im Jahr der Geschäftsaufgabe vergleicht die Kasse beide Beiträge. Das zeigt der Rechner für AHV-Beiträge nach der Geschäftsaufgabe und bei Frühpensionierung.

Was bleibt als Lohn? Einzelfirma oder GmbH im Vergleich

Wer in der Selbstständigkeit den eigenen Lohn berechnen will, rechnet vom Gewinn vor Sozialabgaben aus: Davon gehen AHV/IV/EO, FAK und Verwaltungskosten ab; was bleibt, ist das Einkommen laut Steuermeldung, von dem noch die Einkommenssteuern und allenfalls Beiträge an eine Pensionskasse oder die Säule 3a abgehen. Im Beispiel mit CHF 80’000 laut Steuermeldung lag der Gewinn vor AHV bei CHF 90’056.60; die Sozialabgaben machen 11,2 % davon aus. Im Rechner wählen Sie dafür «Gewinn vor AHV».

Nutzt der Inhaber ein Geschäftsauto auch privat, erhöht der Privatanteil am Geschäftsfahrzeug den Gewinn und damit auch die AHV-Beiträge.

Inhaber einer GmbH oder AG sind Angestellte ihrer Firma. Auf ihrem Lohn fallen Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträge an, zusätzlich die ALV, aber sie sind gegen Arbeitslosigkeit versichert. Abgaben an die Ausgleichskasse im Kanton Zürich, ohne Pensionskasse und Unfallversicherung:

Die Beiträge auf einem GmbH-Lohn rechnet der Rechner für AHV-Beiträge von Arbeitnehmern und Arbeitgebern, den Nettolohn der Lohnrechner. Für die Steuern auf dem Geschäftseinkommen hilft der Rechner für die direkte Bundessteuer, für die Abrechnung der Umsätze der MWST-Rechner.