AHV-Beitrag bei Frühpensionierung und für Nichterwerbstätige berechnen

So funktioniert die Berechnung des AHV-Beitrags bei Frühpensionierung

Wer sich vorzeitig pensionieren lässt, bleibt bis zum Referenzalter in der AHV beitragspflichtig, nun aber als nichterwerbstätige Person. Massgebend ist kein Lohn, sondern Ihre wirtschaftliche Lage: das Vermögen und die Renten, die Sie im Beitragsjahr erhalten. Die Ausgleichskasse rechnet so:

1. Sie nimmt das Reinvermögen am 31. Dezember, wie es die Steuerbehörde meldet.
2. Das Renteneinkommen des Jahres wird mit 20 multipliziert und zum Vermögen addiert.
3. Bei Verheirateten zählt für jeden Ehegatten die Hälfte, unabhängig vom Güterstand.
4. Der Betrag wird auf die nächsttiefere Stufe von CHF 50’000 abgerundet; die Tabelle ergibt den Jahresbeitrag.
5. Dazu kommen die Verwaltungskosten der Kasse und in einigen Kantonen ein Beitrag an die Familienausgleichskasse.

Der Monatsbeitrag laut Tabelle beträgt CHF 185.50; die Ausgleichskasse stellt die Akontobeiträge vierteljährlich in Rechnung. Ist dieser Mann 62 Jahre alt, zahlt er bis zum Referenzalter 2029 insgesamt rund CHF 8’236. Was die vorzeitige Pensionierung sonst kostet, etwa die Kürzung der AHV-Rente, zeigt der Rechner für die Frühpensionierung.

Was zählt als Vermögen und was als Renteneinkommen?

Weil Zinsen und Dividenden nicht separat zählen, spricht man oft von der AHV-Berechnung nach Vermögen. Zum Reinvermögen gehören Sparkonten, Wertschriften, Liegenschaften zum interkantonalen Repartitionswert, Vermögen mit Nutzniessung und Rückkaufswerte von Lebensversicherungen, abzüglich Schulden. Das Alters- und Freizügigkeitsguthaben der zweiten Säule gehört nicht dazu, solange es nicht bezogen ist.

Massgebend ist das im Beitragsjahr tatsächlich erhaltene Renteneinkommen. Beginnt die Rente im März, zählen zehn Monatsrenten. Nur im Jahr, in dem Sie das Referenzalter erreichen, rechnet die Kasse die Renten der beitragspflichtigen Monate auf ein ganzes Jahr hoch.

Beitragstabelle für Nichterwerbstätige

Die Tabelle gilt in der ganzen Schweiz, ob Sie in Zürich, Bern oder Lugano wohnen. Verwaltungskosten und allfällige FAK-Beiträge hängen von Ihrer Ausgleichskasse bzw. Ihrem Wohnkanton ab. Die letzte Spalte zeigt den Beitrag 2027 für dieselbe Basis.

Ab 2027 beginnt die erste Stufe bei CHF 360’000 statt CHF 350’000; die Stufen liegen deshalb um CHF 10’000 verschoben. Der Mindestbeitrag steigt auf CHF 541, der Höchstbeitrag auf CHF 27’050. Bei gleicher Basis zahlt man oft etwas weniger: Für CHF 1’500’000 sind es CHF 3’074 im 2026 und CHF 2’989.20 im 2027.

Halbes Vermögen für Ehepaare und Befreiung durch den Ehepartner

Bei Verheirateten und eingetragenen Partnern zahlt jeder Ehegatte auf der Hälfte des gemeinsamen Vermögens und Renteneinkommens. Im Jahr der Heirat gelten Sie das ganze Jahr als verheiratet, im Jahr der Scheidung das ganze Jahr als nicht verheiratet. Nach dem Tod des Ehepartners gilt ab dem Folgemonat das eigene Vermögen.

Ein Ehepaar mit CHF 800’000 Vermögen und CHF 110’000 Renten im Jahr kommt auf CHF 1’500’000 pro Person und damit auf CHF 3’074 Jahresbeitrag. Im Kanton St. Gallen kommen 20 % des AHV-Anteils für die Familienausgleichskasse (CHF 504.60) und 3 % Verwaltungskosten (CHF 92.20) dazu: CHF 3’670.80 pro Ehegatte, CHF 7’341.60 für beide.

Diese Beiträge entfallen, wenn ein Ehegatte im Sinne der AHV erwerbstätig ist und mindestens den doppelten Mindestbeitrag von CHF 1’060 einzahlt, Arbeitgeberanteil inbegriffen. Arbeitet die Ehefrau im Beispiel Teilzeit für CHF 24’000 im Jahr, zahlt sie CHF 2’544.00. Das ist mehr als die Hälfte ihres eigenen Nichterwerbstätigenbeitrags (CHF 1’537.00): Beide zahlen keine Nichterwerbstätigenbeiträge mehr. Die Befreiung gilt auch, wenn der Ehepartner nach dem Referenzalter weiterarbeitet. Erziehungsgutschriften befreien dagegen nicht.

Die Vergleichsrechnung bei Teilzeit nach der Frühpensionierung

Wer weniger als 9 Monate im Jahr oder weniger als 50 Prozent der üblichen Arbeitszeit arbeitet, gilt als nicht dauernd voll erwerbstätig. Die Ausgleichskasse vergleicht dann die Beiträge auf dem Lohn, inklusive Arbeitgeberanteil, mit dem Beitrag als Nichterwerbstätiger. Erreichen sie die Hälfte davon und mindestens CHF 530, gelten Sie als erwerbstätig. Sonst zahlen Sie wie Nichterwerbstätige und können die bereits bezahlten Lohnbeiträge anrechnen lassen. Den Mindestbeitrag müssen auch Vollzeitangestellte erreichen: Wer im Jahr weniger als CHF 530 einzahlt, also weniger als CHF 5’000 Lohn hat, gilt als nichterwerbstätig. Im Jahr, in dem Sie das Referenzalter erreichen, zählen nur die Beiträge bis zum Ende dieses Monats, und als dauernd gilt die Arbeit schon ab drei Vierteln der beitragspflichtigen Monate.

Weil der Ehemann nicht als erwerbstätig gilt, befreit er seine Frau nicht: Sie zahlt ebenfalls CHF 2’014.00. Für unseren Alleinstehenden mit CHF 400’000 Vermögen würde ein Teilzeitlohn ab CHF 10’500 im Jahr genügen. Wie viele Stunden das sind, rechnen Sie mit dem Pensum-Rechner nach.

Wie Rente oder Kapital aus der Pensionskasse die AHV-Beiträge verändert

Eine Rente zählt 20-fach, ein bezogenes Kapital nur einmal als Vermögen. Bezieht unser Beispielmann statt der Rente von CHF 3’000 im Monat ein Kapital von CHF 600’000, sinkt seine Basis auf CHF 1’000’000 und der Beitrag auf CHF 2’114.70 im Jahr. Das Kapital wird mit den Jahren kleiner, wenn Sie davon leben, und der Beitrag sinkt mit.

Die AHV-Beiträge sind aber nur ein Punkt: Rente und Kapital werden unterschiedlich besteuert, und die Rente ist lebenslang garantiert. Wie hoch die Rente aus Ihrem Guthaben wäre, zeigt der Rechner für die Pensionskassenrente.

Akontobeiträge, Steuermeldung und Verwaltungskosten

Die Ausgleichskasse setzt zuerst Akontobeiträge fest, gestützt auf Ihre Angaben zu Vermögen und Renten. Sie sind vierteljährlich zu zahlen, spätestens zehn Tage nach Quartalsende. Definitiv werden die Beiträge erst, wenn die rechtskräftige kantonale Steuerveranlagung vorliegt; die Kasse verlangt dafür eine Steuermeldung und verrechnet die Differenz. Freiwillig höhere Beiträge sind nicht möglich. Erreichen die Akontobeiträge nicht 75 Prozent der definitiven Beiträge, schulden Sie auf der Differenz 5 Prozent Verzugszins, und zwar ab dem 1. Januar des übernächsten Jahres.

Zu den Beiträgen kommen Verwaltungskosten von höchstens 5 %; den Satz legt jede Kasse selbst fest. Einige Kantone verlangen zusätzlich einen Beitrag an die Familienausgleichskasse in Prozent der AHV-Beiträge, sofern diese den Mindestbeitrag übersteigen: Glarus 20 %, Solothurn 15 %, Appenzell Ausserrhoden 20 %, St. Gallen 20 %, Thurgau 27,2 %, Tessin 25 %. Im Tessin wird er auf den gesamten AHV/IV/EO-Beiträgen erhoben, in Appenzell Ausserrhoden nur auf dem Teil über dem Mindestbeitrag. Der Rechner wählt den Satz nach Ihrem Wohnkanton.

Bis wann müssen Sie zahlen und wie vermeiden Sie Beitragslücken?

Die Beitragspflicht beginnt am 1. Januar nach dem 20. Geburtstag und endet Ende des Monats, in dem Sie das Referenzalter erreichen. Für Männer und für Frauen ab Jahrgang 1964 liegt es bei 65 Jahren; Frauen der Jahrgänge 1961 bis 1963 erreichen es mit 64 Jahren und 3 Monaten (1961), 64 Jahren und 6 Monaten (1962), 64 Jahren und 9 Monaten (1963). Im letzten Jahr zahlen Sie nur für die Monate bis dahin: Wer im März das Referenzalter erreicht und CHF 600’000 Vermögen sowie CHF 3’000 Rente im Monat hat, zahlt 3 Monatsbeiträge zu CHF 220.80, also CHF 662.40.

Für eine volle AHV-Rente braucht es 44 Beitragsjahre, für Frauen bis Jahrgang 1963 43. Jedes fehlende Jahr kürzt die Rente um mindestens einen 44-stel, ein Leben lang. Nachzahlen lassen sich Beiträge nur für die letzten fünf Jahre. Wer sich im Jahr des 58. Geburtstags oder später pensionieren lässt, bleibt bei seiner bisherigen Ausgleichskasse; sonst melden Sie sich bei der Kasse Ihres Wohnkantons. Ihre künftige Rente schätzt der AHV-Rentenrechner, die Lücke im Alter der Rechner für die Vorsorgelücke. Waren Sie bis zur Geschäftsaufgabe selbständig, berechnen Sie diese Beiträge mit dem Rechner für AHV-Beiträge von Selbständigerwerbenden.