AHV-Beiträge und Lohnkosten berechnen

AHV-Beiträge berechnen für Arbeitnehmer und Arbeitgeber

Auf jedem Lohn erhebt die AHV-Ausgleichskasse Beiträge für die Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHV), die Invalidenversicherung (IV) und die Erwerbsersatzordnung (EO). Der Arbeitgeber zieht den Anteil der angestellten Person vom Lohn ab und überweist ihn zusammen mit seinem eigenen Anteil. Die Sätze sind in der ganzen Schweiz gleich, ob die Firma in Zürich, Bern oder St. Gallen abrechnet. Kantonal verschieden sind der Beitrag an die Familienausgleichskasse und in einigen Kantonen kleine Zusatzbeiträge, an denen sich teils auch die angestellte Person beteiligt, etwa in der Waadt 0,09 % für die Ergänzungsleistungen für Familien oder in Genf 0,029 % für die kantonale Mutterschaftsversicherung. Wer die AHV-Abgaben auf einem Lohn berechnen will, findet alle Sätze in dieser Übersicht:

Bei CHF 6’500 Monatslohn betragen die AHV/IV/EO-Beiträge CHF 344.50 für die angestellte Person und gleich viel für den Arbeitgeber, zusammen CHF 689.00. Für die ALV sind es je CHF 71.50. Auf dem Lohnteil über CHF 148’200 pro Jahr wird seit 2023 kein ALV-Beitrag mehr erhoben.

Den Nettolohn mit allen Abzügen, Quellensteuer und Kinderzulagen zeigt der Lohnrechner. Selbständigerwerbende zahlen ihre persönlichen Beiträge nach einer eigenen Skala, siehe AHV-Beiträge für Selbständige; wer nicht erwerbstätig ist, rechnet mit dem Rechner für Nichterwerbstätige. Freiwillige AHV-Beiträge zahlen Auslandschweizer, die ausserhalb der EU und der EFTA leben und sich weiterversichern: 10,1 % des Erwerbseinkommens für AHV und IV, ohne Erwerbstätigkeit CHF 1’010 bis CHF 25’250 im Jahr, dazu 5 % Verwaltungskosten.

Was der Arbeitgeber zum Lohn dazuzahlt

Zu den Lohnnebenkosten gehören neben AHV/IV/EO und ALV die Familienausgleichskasse (im Kanton Zürich 1,025 %), die Verwaltungskosten der Ausgleichskasse, die Prämie für die Berufsunfallversicherung, mindestens die Hälfte der Pensionskassenbeiträge und je nach Vertrag ein Teil der Krankentaggeldversicherung. Die NBU-Prämie zahlt in der Regel die angestellte Person. Den Arbeitgeberanteil berechnet der Rechner für jede Versicherung einzeln; kantonale Berufsbildungsfonds sind nicht eingerechnet, weil Lehrbetriebe und Mitglieder eines Branchenfonds davon befreit sind.

Die Lohnnebenkosten betragen in diesem Beispiel 12 % des Bruttolohns. Ohne Krankentaggeld und mit dem Höchstsatz bei den Verwaltungskosten sind es 11,5 %. Mit zwölf Monatslöhnen, ebenfalls ohne Krankentaggeld und mit dem Höchstsatz, kostet ein Monatslohn so viel:

Die Verwaltungskosten legt jede Ausgleichskasse selbst fest. Die SVA Zürich verlangt 5 % der AHV/IV/EO-Beiträge, ab CHF 7’500 Beitragssumme 4,75 % und ab CHF 500’000 noch 0,7 %. Rechner, die Verwaltungskosten von mehr als 0,53 % des Lohns ansetzen, liegen über dem gesetzlichen Höchstsatz. Für die Pensionskasse zählt der koordinierte Lohn, also der Jahreslohn minus CHF 26’460 Koordinationsabzug; den Beitrag im Detail zeigt der BVG-Rechner.

Den Beitrag an die Familienausgleichskasse zahlt der Arbeitgeber auf dem ganzen AHV-pflichtigen Lohn, ohne Obergrenze. Die kantonalen Ausgleichskassen verlangen 2026 diese Sätze:

Verbandsausgleichskassen haben eigene Sätze. Diese tragen Sie im Rechner unter «Eigener FAK-Satz» ein; den Beitrag der Arbeitnehmer im Wallis rechnet der Rechner trotzdem mit.

Welcher Lohn ist AHV-pflichtig?

Beiträge werden auf dem massgebenden Lohn erhoben. Dazu gehört alles, was die angestellte Person für ihre Arbeit erhält: Grundlohn, 13. Monatslohn, Boni und Gratifikationen, Überstunden-, Nacht- und Sonntagszuschläge, Ferien- und Feiertagsentschädigungen, Lohnfortzahlung bei Krankheit sowie der Naturallohn. Volle Kost und Logis werden mit CHF 990 pro Monat bewertet. Auch der Privatanteil am Geschäftsauto zählt dazu.

Nicht AHV-pflichtig sind Kinder- und Ausbildungszulagen, Spesen für tatsächliche Auslagen, Taggelder der Kranken- und Unfallversicherung sowie die reglementarischen Arbeitgeberbeiträge an die Pensionskasse. Im Rechner tragen Sie Bonus und Naturallohn unter «Bonus, Naturallohn, Dauer und Lohnsumme» ein; die Aufstellung zeigt dann den AHV-pflichtigen Jahreslohn.

Wie der Privatanteil für ein Geschäftsauto berechnet wird, zeigt der Rechner für den Privatanteil.

AHV-Beiträge nach dem Referenzalter

Wer nach dem Referenzalter weiterarbeitet, zahlt weiterhin AHV/IV/EO-Beiträge, aber nur auf dem Lohn über dem Freibetrag von CHF 1’400 pro Monat oder CHF 16’800 pro Jahr und Arbeitgeber. ALV-Beiträge fallen weg. Bei einem Jahreslohn von CHF 80’000 sind CHF 63’200 beitragspflichtig, der Abzug für AHV/IV/EO beträgt CHF 3’349.60. Dauert die Anstellung nicht das ganze Jahr, gilt der Freibetrag für jeden angefangenen Monat. Im Jahr, in dem Sie das Referenzalter erreichen, zählt er erst für den Lohn ab dem folgenden Monat. Rentnerinnen und Rentner können auf den Freibetrag verzichten, um eine Beitragslücke zu schliessen oder ihre Rente zu erhöhen; sie müssen das dem Arbeitgeber spätestens mit der ersten Lohnzahlung des Jahres mitteilen. Wer die AHV-Rente vor dem Referenzalter vorbezieht oder frühpensioniert ist, hat bis zum Referenzalter keinen Freibetrag und zahlt weiterhin ALV-Beiträge.

Kleine Löhne, Minijobs und Hausdienst

Verdient jemand bei einem Arbeitgeber höchstens CHF 2’500 im Jahr, werden AHV- und ALV-Beiträge nur auf Verlangen der angestellten Person erhoben. Diese Ausnahme gilt nicht für Angestellte in Privathaushalten und in Kultur- und Medienbetrieben. Jugendliche zahlen bis zum 31. Dezember des Jahres, in dem sie 17 werden, keine Beiträge.

Wer eine Putzfrau, eine Kinderbetreuerin oder eine Haushaltshilfe beschäftigt, muss sie bei der kantonalen Ausgleichskasse anmelden und ab dem ersten Franken abrechnen. Ausgenommen sind nur junge Leute bis zum 31. Dezember nach dem 25. Geburtstag, die nicht mehr als CHF 750 im Jahr verdienen. Bei CHF 30.00 pro Stunde und 4 Stunden pro Woche zahlt die Haushaltshilfe CHF 399.35 im Jahr, der Haushalt als Arbeitgeber CHF 496.35 plus die Prämie der obligatorischen Unfallversicherung. Unter 8 Wochenstunden genügt eine Versicherung gegen Berufsunfälle. Wird im Stundenlohn bezahlt, gehört die Ferienentschädigung dazu, bei 4 Wochen Ferien 8,33 %; auch sie ist AHV-pflichtig. Für Löhne bis CHF 22’680 pro Person gibt es das vereinfachte Abrechnungsverfahren, das auch die Quellensteuer umfasst.

Lohnkosten pro Stunde für Arbeitgeber

Für Offerten und Stundensätze zählt, was eine produktive Arbeitsstunde kostet. Dazu teilt der Rechner die Lohnkosten des Jahres durch die Stunden ohne Ferien und Feiertage. Bei CHF 6’500 mal 13, 42 Wochenstunden, 5 Wochen Ferien und 9 Feiertagen bleiben 1’898,4 produktive Stunden. Eine Stunde kostet so CHF 49.63, davon CHF 44.51 Lohn. Krankheitstage, Weiterbildung und Leerzeiten senken die produktiven Stunden weiter. Wie sich Monats- und Stundenlohn umrechnen lassen, zeigt der Stundenlohnrechner.

Lohnsumme, Akontobeiträge und Lohndeklaration

Die Ausgleichskasse erhebt während des Jahres Akontobeiträge auf der voraussichtlichen Lohnsumme. Massgebend ist die Jahreslohnsumme, also alle AHV-pflichtigen Löhne des Betriebs in einem Kalenderjahr. Bis zu einer jährlichen Lohnsumme von CHF 200’000 zahlen Arbeitgeber vierteljährlich, darüber monatlich, jeweils bis zum 10. Tag nach Ende der Periode. Nach dem Jahresende reichen sie bis zum 30. Januar die Lohndeklaration ein; die Kasse verrechnet dann die Differenz. Für die Beispielperson gehen CHF 12’130.00 im Jahr an die Ausgleichskasse, rund CHF 3’032.50 pro Quartal. Unter «Personen mit diesem Lohn» berechnet der Rechner die Lohnsumme für mehrere gleich bezahlte Angestellte. Wird zu spät bezahlt, verlangt die Kasse Verzugszins.